【代理记账】会计必做的做账章程-智多金

【代理记账】会计必做的做账章程

来源：http://www.zhiduojincs.com/ 时间：2021-03-22 00:00:00浏览次数：804次

代理记账公司每月管帐作账流程：　　

1、依据出纳转过来的各种原始凭证进行审理，审理无误后，编制记账凭证；　　

2、依据记账凭证挂号各种明细分类账；　　

3、月末作计提、摊销、结转相关本钱、费用，对全部记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，依据记账凭证汇总表挂号总帐；　　

4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符；　　

5、编制管帐报表，做到数字精确、内容完好，并进行分析阐明；　　

6、将记账凭证装订成册，妥善保管；

7、收购借：原资料 / 库存商品应缴税费—应交增值税(进项税额) 贷：库存现金 / 银行存款 / 敷衍账款；　

8、资料领用借：生产成本贷：原资料；　　

9、计提薪酬借：生产成本 / 制造费用 / 办理费用贷：敷衍员工薪酬—薪酬其他敷衍款—社保、个税；　　

10、产生的水电费、机物料消耗等借：制造费用贷：现金 / 银行存款 / 敷衍账款；　　

11、计提折旧借：制造费用 (车间用) 办理费用 (办理部分运用) 营业费用 (出售部分运用) 贷：累计折旧；　

12、月末，结转制造费用借：生产成本—A产品生产成本—B产品贷：制造费用；　　

13、月末，结转竣工入库产品借：库存商品贷：生产成本；　　

14、出售收入借：库存现金 / 银行存款 / 应收账款贷：主营业务收入应缴税费—应交增值税(销项税额；　　

15、月末，计提附加税(增值税不在本科目核算)借：主营业务税金及附加贷应交。

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