电商会计当月不开票部分如何确认销项税?

武先生 | 悬赏：0 | 分类：发票问题 | 地区: 海口 | 浏览 14 次 | 2021-06-28 08:52:29

例如5月平台上账单有一部分消费者不需要开票，这部分5月不开票的直接入销项税，还是入待转销项税？

最佳答案

2021-06-28 08:52:40

增值税和企业所得税的纳税义务确定，并不完全是按照开具发票来判定的。

按照现在电商交易规则，消费者在下单后，需要将货款支付到第三方平台，订单才算成立，店家也才会发货；或者是对于信用较好的消费者，可以货到付款。

《增值税暂行条例实施细则》对于货物销售的纳税义务产生时间有明确规定：

第三十八条条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：
（一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；
（二）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。

因此，即便是消费者没有索取发票，只要产生了增值税纳税义务，都需要依法计算销项税额，并依法申报纳税；而不是因为没有开具发票，就计入“待转销项税额”延迟纳税甚至逃避纳税。

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管理员会计提问

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管理员 | 会计 2021-06-28 08:52:40

增值税和企业所得税的纳税义务确定，并不完全是按照开具发票来判定的。

按照现在电商交易规则，消费者在下单后，需要将货款支付到第三方平台，订单才算成立，店家也才会发货；或者是对于信用较好的消费者，可以货到付款。

《增值税暂行条例实施细则》对于货物销售的纳税义务产生时间有明确规定：

第三十八条条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：
（一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；
（二）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。

因此，即便是消费者没有索取发票，只要产生了增值税纳税义务，都需要依法计算销项税额，并依法申报纳税；而不是因为没有开具发票，就计入“待转销项税额”延迟纳税甚至逃避纳税。

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